Wenn Sie darüber nachdenken, eine Immobilie auf Mallorca zu kaufen, sind Sie höchstwahrscheinlich schon einmal auf die Abkürzung ITP gestoßen, ohne ganz genau zu wissen, was sie bedeutet und wie hoch die damit verbundenen Kosten für Ihr Geschäft sein werden. Zu verstehen, was die ITP ist und wie sie berechnet wird, ist einer der unverzichtbaren Schritte vor der Unterzeichnung eines Kaufvertrags, da dies je nach Wert der Immobilie einen Unterschied von mehreren tausend Euro ausmachen kann. In diesem Artikel erklären wir Ihnen anschaulich, worum es sich bei dieser Steuer handelt, wie sie nach Steuerklassen berechnet wird und welche Steuervergünstigungen derzeit auf den Balearen gelten.
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Was genau ist ITP?

Die ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) ist eine regionale Steuer, die beim Kauf von Gebrauchtimmobilien zwischen Privatpersonen erhoben wird. Im Gegensatz zu Neubauten, die der Mehrwertsteuer unterliegen, kommt die ITP zum Tragen, wenn Sie eine Immobilie erwerben, die bereits einen Vorbesitzer hatte. Auf den Balearen muss der Käufer diese Steuer entrichten, und für deren Abwicklung ist die Steuerbehörde der Balearen (Agència Tributària de les Illes Balears, ATIB) zuständig.

Wie wird die Grunderwerbsteuer auf Mallorca berechnet?

Auf den Balearen gilt ein gestaffeltes Modell, kein einheitlicher Prozentsatz auf den Gesamtkaufpreis. Das bedeutet, dass jede Preisstufe mit einem anderen Steuersatz belegt wird und nur der Teil des Preises, der in die jeweilige Preisstufe fällt, mit diesem Prozentsatz besteuert wird. Die derzeit geltende Staffelung sieht wie folgt aus:

• Bis zu 400.000 €: 8 %
• Von 400.000 € bis 600.000 €: 9 %
• Von 600.000 € bis 1.000.000 €: 10 %
• Von 1.000.000 € bis 3.000.000 €: 12 %
• Ab 3.000.000 €: 13 %

Wenn Sie beispielsweise eine Immobilie für 500.000 € kaufen, zahlen Sie nicht 9 % auf den Gesamtbetrag: Sie zahlen 8 % auf die ersten 400.000 € und 9 % auf die verbleibenden 100.000 €. Diese Nuance ist entscheidend, um zu verstehen, was die ITP ist und wie sie korrekt berechnet wird, da viele Käufer fälschlicherweise davon ausgehen, dass ein einheitlicher Steuersatz auf den Gesamtpreis angewendet wird.

Gibt es bei der ITP Steuervergünstigungen oder ermäßigte Steuersätze?

Ja. Obwohl der allgemeine Steuersatz zwischen 8 % und 13 % schwankt, sehen die Balearen für bestimmte Käufergruppen, die ihren Hauptwohnsitz erwerben, ermäßigte Steuersätze vor:

• Junge Menschen unter 36 Jahren: ermäßigter Steuersatz von 2 %.
• Kinderreiche Familien: Auch sie können von einem Steuersatz von 2 % profitieren.
• Menschen mit Behinderung: Je nach anerkanntem Grad der Behinderung gibt es spezifische Ermäßigungen.

Für die Gewährung dieser Vergünstigungen gelten Obergrenzen für den Immobilienwert; ab März 2026 liegt der Schwellenwert auf Mallorca bei 307.089 €. Über diesem Betrag wird der übersteigende Teil zum entsprechenden allgemeinen Steuersatz besteuert, weshalb es ratsam ist, jeden Einzelfall sorgfältig zu prüfen, bevor man davon ausgeht, dass der ermäßigte Steuersatz auf das gesamte Geschäft Anwendung findet.

Muss die ITP beim Kauf einer Immobilie immer gezahlt werden?

Nicht immer. Die ITP gilt für Bestandsimmobilien, doch wenn der Kauf einer Neubauimmobilie auf Mallorca direkt von einem Bauträger erfolgt, unterliegt die Transaktion der Mehrwertsteuer (10 %) sowie der Stempelsteuer (AJD) anstelle der ITP. Dieser Unterschied ist wichtig, wenn man die tatsächlichen Kosten zwischen einer Bestandsimmobilie und einem Neubauprojekt vergleicht, da die Steuerbelastung in jedem Fall unterschiedlich berechnet wird.

Wann und wie wird die Kfz-Steuer auf Mallorca gezahlt?

Die Zahlung der ITP erfolgt über das Formular 600 und muss innerhalb eines Monats ab dem Datum der notariellen Unterzeichnung eingereicht werden. Es liegt in der Verantwortung des Käufers, die Selbstveranlagung zusammen mit der notariellen Kaufurkunde bei der ATIB einzureichen. Die Nichteinhaltung dieser Frist kann zu Zuschlägen führen, weshalb dies von Beginn der Transaktion an berücksichtigt werden sollte.

Warum ist es wichtig, die Grunderwerbsteuer vor dem Kauf genau zu berechnen?

Wenn man vor Abschluss einer Transaktion versteht, was die ITP ist und wie sie berechnet wird, kann man die tatsächlichen Kosten des Kaufs abschätzen und Überraschungen in letzter Minute vermeiden. Bei Transaktionen mit höherem Wert, wie dem Erwerb von Luxusvillen auf Mallorca, kann der Unterschied zwischen der korrekten Anwendung der Steuerklassen und einer groben Berechnung mehrere tausend Euro betragen. Daher ist es ratsam, sich vor der Unterzeichnung fachkundig beraten zu lassen.

Welche weiteren Kosten sind neben der Kfz-Steuer noch zu berücksichtigen?

Die Grunderwerbsteuer (ITP) ist nicht die einzige Ausgabe, die mit dem Kauf einer Immobilie auf Mallorca verbunden ist. Man sollte auch die Notargebühren, die Eintragung ins Grundbuch und gegebenenfalls die Kosten für die Abwicklung durch einen Makler einkalkulieren. Rechnet man all diese Posten zusätzlich zur Grunderwerbsteuer zusammen, erhält man ein viel realistischeres Bild der Gesamtkosten der Transaktion, sei es bei einer Bestandsimmobilie oder bei einem Neubauprojekt.